كيف تحسب مرتب موظف في مصر 2026

الخطوة 1: تحديد الأجر الإجمالي

الأجر الإجمالي (Gross Salary) هو مجموع كل اللي الموظف بياخده قبل أي خصومات. بيتكون من:

• الأجر الأساسي — اللي مكتوب في العقد
• بدلات — مواصلات، أكل، حافز، طبيعة عمل
• عمولات — لو الموظف مبيعات
• أوفر تايم — حسب القانون 35% للنهاري، 70% للّيلي
• مكافآت ثابتة (شهرية / ربع سنوية)

مثال عملي:

الخطوة 2: حساب التأمينات الاجتماعية (11%)

قانون 148/2019 بيلزم الموظف بدفع 11% من الأجر التأميني، وصاحب العمل بـ 18.75%. لكن بشرط: الأجر التأميني لازم يبقى بين الحد الأدنى والأقصى.

الحدود في 2026 (NOSI decree الجديد):

• الحد الأدنى للأجر التأميني: 2,700 جنيه/شهر
• الحد الأقصى للأجر التأميني: 16,700 جنيه/شهر

في مثالنا، الأجر التأميني = 12,500 جنيه. أقل من الحد الأقصى، فالحساب على المبلغ كله:

التأمينات = 12,500 × 11% = 1,375 جنيه

الخطوة 3: حساب ضريبة كسب العمل (الشرايح)

ضريبة كسب العمل بتتحسب في خطوتين: أولاً نطرح الإعفاء الشخصي (20,000 جنيه/سنة) من الوعاء، تانينطبق الشرايح المتدرجة على الباقي.

الإعفاء الشخصي 2026:

• 20,000 جنيه/سنة معفاة بالكامل من الضريبة لأي موظف

شرايح ضريبة الدخل في 2026 (بعد الإعفاء):

الحساب على المثال:

الأجر الإجمالي = 15,000 جنيه/شهر = 180,000 جنيه/سنة
نطرح التأمينات السنوية = 1,375 × 12 = 16,500 جنيه
الدخل الضريبي قبل الإعفاء = 180,000 - 16,500 = 163,500 جنيه
نطرح الإعفاء الشخصي = 163,500 - 20,000 = 143,500 جنيه (الوعاء بعد الإعفاء)

التطبيق على الشرايح:

1. أول 40,000 → معفاة 0% = 0 جنيه
2. الشريحة (40,001 - 55,000) = 15,000 × 10% = 1,500 جنيه
3. الشريحة (55,001 - 70,000) = 15,000 × 15% = 2,250 جنيه
4. الشريحة (70,001 - 143,500) = 73,500 × 20% = 14,700 جنيه

إجمالي الضريبة السنوية = 18,450 جنيه
الضريبة الشهرية = 18,450 ÷ 12 ≈ 1,538 جنيه

الخطوة 4: حساب الصافي

دلوقتي عندنا كل الأرقام:

عايز تجرّب الأرقام بنفسك؟ افتح حاسبة المرتب المجانية وغيّر أي رقم تشوف الناتج فوراً.

الخطوة 5: الخصومات الإضافية (لو موجودة)

الصافي اللي حسبناه فوق هو "الصافي النظري". في الواقع، فيه خصومات شخصية ممكن تطرح منه:

أ) السلف والقروض

قانون العمل بيحدد إن خصم السلف ميتعداش 25% من المرتب. مثال: لو الموظف ماخد سلفة 5,000 وهيقسطها على 5 شهور = 1,000/شهر. ده أقل من 25% (2,939) فمسموح.

ب) خصومات الغياب

غياب يوم بدون عذر = خصم يوم من المرتب. اليوم = الإجمالي ÷ 26 (26 يوم عمل، مش 30).

في مثالنا: 15,000 ÷ 26 = 577 جنيه/يوم غياب.

ج) الجزاءات

قانون العمل بيحدد جدول جزاءات (إنذار شفوي، إنذار كتابي، خصم يوم/يومين/ثلاثة، فصل). الخصم لازم يكون بقرار رسمي مكتوب ومش بيتعدى 5 أيام في الشهر الواحد.

د) التأخيرات

التأخير عادة بيتحسب بالدقايق: عدد دقايق التأخير × (الإجمالي ÷ 26 ÷ 8 ساعات ÷ 60 دقيقة). مثال: 60 دقيقة تأخير × (15,000 ÷ 26 ÷ 8 ÷ 60) ≈ 72 جنيه.

الخطوة 6: حساب نهاية الخدمة

لما الموظف يسيب الشغل، حسب قانون 12/2003 المادة 122:

• أول 5 سنوات: نص شهر أجر إجمالي عن كل سنة
• بعد 5 سنوات: شهر كامل أجر إجمالي عن كل سنة

مثال: موظف خدم 8 سنوات، آخر مرتب 15,000 جنيه:

• أول 5 سنوات: 5 × (15,000 ÷ 2) = 37,500 جنيه
• الـ 3 سنوات الباقية: 3 × 15,000 = 45,000 جنيه
• إجمالي مكافأة نهاية الخدمة = 82,500 جنيه

تلخيص: قائمة فحص (Checklist) شهرية

1. اكتب الأجر الأساسي + كل البدلات + المكافآت = الإجمالي
2. افصل البدلات الثابتة عن المتغيرة = حدد الأجر التأميني
3. طبّق الحدود: لازم يبقى بين 1,700 و 12,900
4. اضرب × 11% = التأمينات
5. اضرب الإجمالي × 12 - التأمينات السنوية = الوعاء الضريبي السنوي
6. طبّق الشرايح المتدرجة = الضريبة السنوية
7. اقسم على 12 = الضريبة الشهرية
8. اخصم: التأمينات + الضريبة + السلف + الغيابات + الجزاءات
9. الناتج = الصافي اللي بيستلمه الموظف

تجنّب الـ 7 أخطاء الشائعة دي

1. القسمة على 30 بدل 26 — غلط قانوني وبيخسرك فلوس أو يخسر موظفينك.
2. حساب التأمينات على الإجمالي — الصح هو على الأجر التأميني فقط (الثابت).
3. تطبيق نسبة ضريبة واحدة على المرتب كله — الصح هو الشرايح المتدرجة.
4. نسيان تحديث الحدود سنوياً — الحد الأدنى والأقصى للتأمينات بيتغير كل يناير.
5. تجاهل الإعفاء الأول (40 ألف سنوي) — كل موظف معفي من ضريبة على أول 40,000 سنوياً.
6. خصم السلف أكتر من 25% — مخالفة لقانون العمل، الموظف يقدر يشكي وياخدها للمحكمة.
7. عدم الإمساك بسجل الجزاءات مكتوب — أي خصم جزاء لازم يكون موثق بتوقيع الموظف.

الطريق السهل: حساب آلي

الحساب اليدوي بيستهلك من 10 إلى 30 دقيقة لكل موظف شهرياً، ونسبة الأخطاء عالية. نِظام HR بيحسب كل الخطوات دي تلقائياً — بياخد بيانات الحضور والإجازات من الموديول التاني، ويطلع قسيمة مرتب جاهزة للطباعة في ثواني.

وأكتر من كده، النظام بـ:

• بيطبع نموذج 4 ضريبة الشهري للمأمورية
• بيحسب التأمينات على كل موظف بالنسب الحالية
• بيتابع السلف ويخصمها تلقائياً
• بيظهر للموظف قسيمة على WhatsApp Bot

الأسئلة الشائعة

هل الـ Overtime بيدخل في حساب التأمينات؟

لأ. الأوفر تايم متغير، فمش بيدخل في الأجر التأميني. لكنه بيدخل في الأجر الإجمالي وبيتحسب عليه الضريبة.

ايه الفرق بين "الإجمالي" و"الأجر التأميني"؟

الإجمالي = كل ما يقبضه الموظف. الأجر التأميني = الجزء الثابت فقط (الأساسي + البدلات الثابتة)، اللي القانون بيستخدمه في حساب التأمينات.

متى تتحدث الشرايح الضريبية؟

وزارة المالية بتحدّث الشرايح كل سنة-سنتين. آخر تعديل (Law 175/2023، فعّال من 2026-01-01) خلى شريحة 0% توصل 40,000 جنيه/سنة، والشريحة العليا (27.5%) ما بتيجيش إلا فوق 1.2 مليون جنيه/سنة. النظام بيحدّث الجداول تلقائياً.

هل ينفع أحسب يدوي وأرفع للنظام؟

أيوة لو شغّال على Excel — لكن في الواقع الـ Excel بيكون فيه أخطاء بنسبة 5–10% (مش بقصد، بس بسبب التعقيد). نظام HR ذكي بيوفّر الدقة + الوقت + الورق الرسمي للجهات الحكومية.

إيه الموارد الرسمية اللي أرجعلها؟

• قانون العمل المصري 12/2003 - موقع وزارة العدل
• قانون التأمينات 148/2019 - الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي
• قانون ضريبة الدخل 91/2005 (المعدّل) - مصلحة الضرايب المصرية
• اللائحة التنفيذية للقانون 148/2019